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[社保] 中国企业年金与美国401K养老计划比较

简七君 发表于 2015-2-4 14:34:37 | 显示全部楼层 [复制链接]
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既然谈到年金,那么必然要科普和比较一下,看看赫赫有名的401K养老计划的中美大不同。


美国

美国的“401K”计划始于20世纪80年代初,该项条款主要适用于私人公司,为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠,即雇主为雇员缴纳的养老金作为成本不用纳税,雇员的养老金及其投资收益推迟至领取时才缴税。


更为重要的是,“401K”计划吸引大量长期资金入市,启动了美国长达18年的大牛市,促进了美国资本市场和共同基金的大发展。

【名称由来】美国“401K”企业补充养老保险制度“内生”于美国的《国内税收法》第401条第K款的规定,并且是由美国强生公司首先“发现”这个条款存在重大“漏洞”,并据此派生和建立起一个延税型养老金制度。后经几个月的立案审查,最终被认定为“合法”,于是就广泛流传开来,成为目前美国养老金市场的半壁江山。


此等好物我们能不能搬到天朝呢?其实早在2004年,原劳动和社会保障部颁发了20号和23号令,将原有的补充养老制度的投资运营模式做了较为彻底的改造,采取了DC型信托制的模式,其基本要义、制度框架、投资模式等,均与美国的“401K”相差无几。

【涨姿势】

DC型(Defined contribution缴费确定型)计划。是一种完全积累类型的退休金计划,由雇主和雇员共同缴费,雇员退休时领取到的养老金完全取决于其个人账户内的缴费及其投资收益。缴费确定型计划的特点是将资本市场投资收益的风险分散在雇主和雇员双方的身上。

DB型(Defined benefit待遇确定型)计划。即由雇主主要负责缴费并全权负责在资本市场的投资增值,而且不论投资盈亏,雇主都要按事先确定好的固定数额来支付给雇员退休金。这种年金计划的特点是风险全部由雇主承担,雇员按照预定的计划取得收益,不承担任何投资风险。


中国

“中国版401k”就是企业年金,早已存在7年之久。推广过程发展各种不顺,最大的障碍是:税收政策不给力。

前面我们已经看到了小故事,401K本身就是一个税收漏洞扶正的传奇。米国的政策是对于进入年金账户的钱,企业可以作为支出在企业所得税前扣除,个人则可以延迟到退休后领取时才作为收入申报个人所得税。当然,国税局为此设定了放在年金账户的金额上限。


而在我们这里:

企业所得税

职工工资总额5%以内可以作为成本扣除;超过的部分,不予扣除。

个人所得税

个人缴费的部分,不得作为个人所得税税前扣除项;

企业缴费的部分,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。

对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。(十分坑爹,个人所得税是超额累进税率,这么一合并税率就蹭蹭蹭往上跑啊!)

假设简七所在的公司有10个人,每个人税前工资都是4000,扣掉社保500元,3500元应纳税所得额正好不用教个税。

但是老板特别有良心,决定给每个员工每月按工资的10%即400元,由企业缴费来购买补充养老保险。这时候:

良心老板要付出税的代价,4000*10*(10%-5%)*25%=500元的企业所得税;

每个员工年金账户里每月多出的400元,需要缴纳400*3%=12元的个人所得税。

如果公司财务是个马大哈,有半年都忘了去保险公司缴费,忽然想起来就给大家都补上了。这时候每个人都需要缴纳的个人所得税是400*6*10%-105=135元!

如此算来,企业年金不仅没有推迟纳税的效果,甚至加重了员工的个人所得税税负,谁还愿意来凑这个热闹呢?


发表于 2014-9-30 17:41:53 | 显示全部楼层
第一次了解到401K计划,是在富爸爸穷爸爸里~
有些事现在不努力去做,一辈子都不会做了。
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发表于 2014-10-6 23:14:56 | 显示全部楼层
401K是在证券市场中成长的,有点类似于基金定投,但是有风险控制,我们国内的企业年金增长速度还不及通货膨胀
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发表于 2015-2-3 11:05:54 | 显示全部楼层
我们的个税政策该调整了
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发表于 2015-2-3 13:13:20 | 显示全部楼层
木有交过税。。401K计划第一次听
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发表于 2015-2-3 20:30:38 | 显示全部楼层
正在翻穷爸爸富爸爸,里面提到401k,还准备到时候查查资料给自己科普呢,就翻到这篇帖子了~强大的论坛资源啊
不过:
#个人缴费的部分,不得作为个人所得税税前扣除项;#
个人缴费部分是可以税前抵扣的啊?
应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

点评

1,你列举的公式里,五险一金只包含国家强制缴纳的社会保险; 2,这篇文章写得很早,后来出了新的规定,我有更新过哦 【养老靠土豪】是时候向你老板推荐中国版401K了! http://jane7.com/forum.php?mod=viewthrea  详情 回复 发表于 2015-2-4 13:49
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发表于 2015-2-4 13:49:05 | 显示全部楼层
小乖03 发表于 2015-2-3 20:30
正在翻穷爸爸富爸爸,里面提到401k,还准备到时候查查资料给自己科普呢,就翻到这篇帖子了~强大的论坛资源 ...

1,你列举的公式里,五险一金只包含国家强制缴纳的社会保险;
2,这篇文章写得很早,后来出了新的规定,我有更新过哦
【养老靠土豪】是时候向你老板推荐中国版401K了!
http://jane7.com/forum.php?mod=v ... 27071&fromuid=8
(出处: 简七理财  最有爱的理财互助社区)
光明吸引光明,快乐吸引快乐,爱吸引更多的爱。
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发表于 2015-2-4 14:34:37 | 显示全部楼层
惭愧
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